Несмотря на популярность статуса ИП, рано или поздно каждый бизнес приходит к своему логическому завершению, что может обуславливаться как переходом на другую форму организационной деятельности, так и полным закрытием бизнеса. В связи с этим многих людей интересует вопрос, как можно прекратить деятельность ИП и как сделать это правильно, чтобы прекратить платить налоги, и не иметь риск попасть под штрафные санкции. Здесь очень важно осуществить все действия в полном соответствии с требованиями закона, что позволит избежать неприятностей и недоразумений.

Итак, если предприниматель осуществлял бизнес деятельность без сотрудников, то процедура закрытия осуществляется по упрощенной схеме. Для того чтобы закрыть ИП, следует обратиться в налоговую службу и написать заявление по форме № Р26001, удостоверив ее как подписью, так в нотариальном порядке (если заявление передается дистанционно). Помимо этого также следует предъявить документ об уплате госпошлины, размер которой в 2021 году составляет 160 руб.

Документы на закрытие статуса индивидуального предпринимателя могут быть поданы заявителем лично в налоговую службу, а также отправлены по почте с заявленной ценностью. Допускается подавать заявление через портал Госуслуг дистанционно, а также через службу МФЦ.

Как закрыть ИП с сотрудниками? Увольнение

Немало частных предпринимателей имеет наемных сотрудников, что накладывает определенные обязательства и делает процедуру несколько сложнее. В соответствии с требованиями закона № 1032-I от 19.04.91 (п. 2 ст. 25), любой бизнесмен обязан за 2 недели письменно уведомить своих сотрудников о предстоящем закрытии предприятия, а значит их увольнении.

Помимо этого, ИП также обязан за 2 недели уведомить Службу Занятости об увольнении сотрудников, отправив для этого соответствующие заявление в филиал по месту жительства. По каждому сотруднику следует выполнить ряд действий:

выдача приказа о прекращении трудового договора по форме Т8;
внесение записи в трудовую книжку, а также в обязательном порядке в личную карточку сотрудника, с которой он ознакамливается под подпись;
выдача сотруднику в момент его увольнения (последний рабочий день) справки о доходах (2-НДФЛ), документа о страховом стаже (СЗВ), а также (по запросу) сведений о трудовой деятельности согласно форме СТД-Р;
начисление сотрудникам заработной платы, а также компенсаций за возможно неиспользованные отпуска и переработки.

Помимо этого предприниматель обязан отчитаться за своих сотрудников, предоставив соответствующие формы документов ФСС и ПФР. При этом подача заявления о снятии с учета в статусе работодателя подается в Фонд Социального Страхования только после увольнения всех наемных работников.

Подготовка документов для закрытия ИП

Главным документом, который является основанием для инициации процедуры закрытия ИП, является форма Р26001. Это заявление о государственной регистрации, которое подтверждает прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуально предпринимателя. Пошаговая инструкция о том, как закрыть ИП, включает в себя выполнение следующих действий:

Увольнение сотрудников в соответствии с действующим законодательством.
Подача документов ФНС лично, по доверенности, по почте, через портал Госуслуг или через МФЦ.
Получение уведомления от налоговой о снятие с учета, а также предоставление листа записи ЕГРИП.

Срок рассмотрения заявления на прекращение деятельности ИП составляет 5 рабочих дней. Если с пакетом документов все в порядке, по истечении этого срока предпринимателю пересылается письменное уведомление о прекращении бизнес-деятельности.

Как снять с учета контрольно-кассовую технику (ККТ)?

Сегодня все без исключения предприниматели используют контрольно-кассовую технику, включая онлайн-кассы. В связи с этим, собираясь прекратить деятельность в качестве ИП, следует заблаговременно позаботиться о снятии с ее учета. Для этого предприниматель обязан руководствоваться положением п. 5 ст. 4.2 Закона о применении ККТ.

Согласно действующего на 2021 года положения, в случае внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица, кассовый аппарат автоматически снимается налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке. Соответственно, никакого дополнительного заявления со стороны предпринимателя подавать в налоговую службу не требуется.

Если предприниматель сомневается, он может дополнительно подать заявление о снятии с учета ККТ, обратившись для этого в свою налоговую службу. Вместе с тем в любом случае после данной процедуры, налоговая обязана предоставить документ, подтверждающий такое снятие в соответствии с требованиями постановления ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484.

Закрытие расчетного счета ИП

Чтобы закрыть расчетный счет как ИП, следует обратиться в свой банк и написать заявление согласно установленной формы. В ряде случаев это можно сделать дистанционно, но только при наличии усиленной цифровой подписи. Несмотря на то, что в законе отсутствует обязательное требование о закрытии лицевого счета как предпринимателя, эксперты советуют все же произвести эту процедуру, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов и самого банка.

Зная, как закрыть ИП через Госуслуги, можно значительно упростить процедуру, избавив себя от потери времени при поездке в налоговую службу. Здесь все достаточно просто, поскольку от предпринимателя требуется произвести всего несколько кликов мышью.

Уплата пени, штрафов, взносов и налогов

Особое внимание каждому бизнесмену следует произвести вопросу об уплате всех необходимых взносов, налогов и штрафов. По состоянию на 2021 год все оплаты должны быть произведены в течение 15 календарных дней с момента внесения в ЕГРИП записи о закрытии статуса индивидуального предпринимателя. При этом общая сумма взносов оплачивается пропорционально дням, неделям и месяцам, которые были отработаны в текущем (календарном) году.

Важно добавить, что за пенсионное и медицинское страхование оплаты производятся отдельно. Общая сумма налога, а также срок подачи официальной декларации напрямую зависит от выбранной системы налогообложения, на которой работал предприниматель. Здесь следует принять во внимание следующие аспекты:

При УСН: подается не позднее 25 числа месяца, которые следует за моментом закрытия статуса ИП.
При ОСН: декларация подается по НДС и 3-НДФЛ, причем в течение 5 дней после внесении изменения записи в ЕГРИП. Налог может быть уплачен сразу, либо же быть разделен на 3 части и оплачен в течение квартала (помесячно до 25 числа каждого месяца).
При ПСН: при патентной системе налогообложения предприниматель может пересчитать стоимость патента в соответствии с пропорцией отработанного времени. Сама же переплата может быть засчитана в другие налоги или же возвращена предпринимателю на основании поданного им заявления.
При ЕНДВ: здесь предприниматель подает декларацию до 20 числа, следующего за месяцем закрытия статуса предпринимателя. При этом он обязан оплатить налог не позднее 25 числа аналогичного месяца.

Важно помнить, что, даже закрыв статус ИП, физическое лицо продолжает исполнять обязанности, взятые на себя во время ведения бизнеса. Здесь речь идет, прежде всего, о кредитах и займах, взятых в банках или иных финансовых организациях. Помимо этого, если на момент закрытия ИП предприниматель имел перед Пенсионным фондом или Фондом Социального Страхования задолженности, он все равно будет обязан уплатить необходимые взносы.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Как уже отмечалось выше, отчетность индивидуального предпринимателя при ликвидации статуса ИП зависит от формы применяемой системы налогообложения. При этом предприниматели, работающие на УНС, обязаны подать налоговую декларацию за год. Примечательно, что ИП, работающие на НПД, такую отчетность не сдают. В целом же каждый ИП обязан подать следующее:

Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по своим сотрудникам, не позднее дня закрытия статуса.
Расчет по форме 4-ФСС
Отчет по страховым взносам
Отчетность по формам СЗВ-ТД, СЗВ-М, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ (по тем, которые предприниматель обязан сдавать).

Выводы

В целом процедуру закрытия ИП в 2021 году нельзя назвать сложной, поскольку алгоритм является достаточно четким и вполне ясным каждому предпринимателю. Вместе с тем, если бизнесмену требуется помощь, то на рынке можно найти специализированные фирмы, которые оказывают комплексное содействие в плане решение всех вопросов, связанных с отчетностью и решением спорных вопросов с контрагентами. Особое внимание при закрытии ИП следует уделить правильному увольнению наемных сотрудников, а также уплате всех необходимых взносов и налогов.