Выбор подходящей системы налогообложения для ООО зависит от многих факторов. Также стоит учитывать и изменения, которые произошли в налоговом законодательстве в 2021 году. Для выбора оптимальной системы уплаты взносов следует узнать особенности каждой и соотнести их с особенностями деятельности ООО и размером его прибыли.

Доступные системы налогообложения для ООО

На начало 2021 года для ООО налогообложение может быть организовано по нескольким системам. Для всех объектов предпринимательской деятельности предусмотрены следующие:

ОСН.
УСН.
ЕСХН.
ПСН.

ЕНВД не вошел в данный список, так с начала 2021 года произошла его отмена. Рассматривать ПСН как вариант для ООО не стоит. Эта система подходит только для индивидуальных предпринимателей, сфера деятельности которых требует наличия патента. ЕСХН может быть использована юрлицами, но только специализирующимися на деятельности, связанной с сельским хозяйством. В основном это предприятия по производству различной сельхозпродукции.

Для ООО выбор стоит между ОСН и УСН. Общая система уплаты налоговых сборов не является выгодным вариантом. Она подразумевает оплату НДС, налога на прибыль и имущества. Ограничений для применения ОСН для юрлиц нет, чего нельзя сказать об использовании УСН.

Особенности использования УСН для ООО

Для того, чтобы использовать упрощенку, ООО должно отвечать определенным требованиям. Они касаются размера полученного дохода, количества работников в штате, размера долевого участия иных организаций и остаточной стоимости ОС.

Итак, для применения УСН в штате ООО должно быть не более 100 сотрудников, иные организации могут иметь долю участия в ООО от 25% и ниже, а размер дохода за период в 9 месяцев не должен превысить 112,5млн.р. Относительно последнего требования – оно не распространяется на вновь созданные ООО. Лимит по остаточной стоимости ОС составляет 150 млн.р.

Применять УСН вновь созданные ООО могут с момента функционирования, то есть после регистрации ООО, уведомив об этом налоговую в соответствующей форме. Уже работающие юрлица могли перейти на упрощенку, но только с начала года. Подать заявление в ФНС необходимо было успеть до 31.12.20, то есть до последнего дня уходящего года. Также юридическим лицам стоит учесть, что совмещение двух систем налогообложения, ОСН и УСН, законодательством недопустимо.

Выбор оптимального варианта на УСН

Юрлица на упрощенной системе могут сами выбирать, по какой схеме будет производиться расчет суммы взносов. Законом предусмотрены два варианта: процент от дохода или от разницы доходов и расходов. В первом случае выплаты составят 6% от суммы, а во втором – 15%. Каждый из вариантов может быть выгодным. Чтобы выбрать правильный, следует приблизительно определить сумму доходов ООО и ее расходов. Затем вычислить, сколько составит 6% от прибыли и 15% от разницы доходы- расходы.

Стоит отметить, что процентная ставка при обоих схемах может отличаться в зависимости от региона, на территории которого зарегистрировано ООО. Так в отдельных населенных пунктах ставка на доход может быть снижена до 1%, а на разницу доход – расход быть от 5 до 15%. В отдельных случаях допустимо и снижение до 0%.

Особенности применения ОСН для ООО

Общество с ограниченной ответственностью, действующее на общей системе, платит сразу несколько налогов. Основным отличием от УСН является обязанность оплаты НДС. Ставка данного налога – 20%, но для определенного перечня продукции или оказываемых услуг может быть снижена до 10% или даже до 0. Обязанность оплачивать НДС имеет и положительные стороны. Партнеры ООО, которые стабильно используют вычеты НДС, скорее пойдут на сотрудничество с юрлицом на ОСН.

Также ОСН предусматривает оплату налога на прибыль и имущество. От размера прибыли оплачивается 2% в федеральный бюджет и 18% в бюджет субъекта Федерации. Ставка для налога на имущество фиксирована и составляет 2,2% от размера среднегодовой стоимости. Расчет последней производится на основании балансовой стоимости основных средств.

Также предусмотрен ряд выплат по страховым взносам, а именно:

ПФР – 22%.
ФСС – 2,9%.
ФОМС – 5,1%.

С 2021 года произошли изменения в особенностях распределения взносов в ПФР. Если ранее отчисления производились по 2 направлениям, на страховую часть пенсии и накопительную, то теперь платеж будет производится один. Все суммы будут перечисляться только в страховую часть, а дальнейшее распределение возьмет на себя сам пенсионный фонд.

Еще одно направление отчислений – НДФЛ. Относительно процентных ставок для работников и учредителей изменений не произошло. С дохода сотрудника и учредителя оплачивается единый процент в размере 13%. Относительно имущественных вычетов при приобретении недвижимого имущества внесены изменения – теперь они являются самостоятельными.

Какую систему лучше выбрать ООО

С первого взгляда упрощенный режим является более удобной и простой системой оплаты налоговых сборов. В первую очередь она привлекательна тем, что не требует оплаты НДС, налога на прибыль и имущество. Однако не стоит забывать о транспортном налоге, который будет вменен юрлицу на упрощенке при покупке нового автотранспорта.

Даже на упрощенной системе может возникнуть необходимости в оплате налога на имущество. Это касается случаев, когда расчет налоговой базы по недвижимости ООО производится на основании его кадастровой стоимости. Если вместе с тем имущество попадает в определенный список, утвержденный властями региона, то платить налог на недвижимость придется и юрлицу на упрощенке.

Вывод

Выбирать систему налогообложения для ООО следует на основании вида деятельности организации, размера ее прибыли, количества сотрудников и наличия долевого участия в ней иных организаций. Именно эти параметры лежат в основе возможности использования общей системы оплаты налоговых взносов. Если организация под утвержденные критерии не попадает, о она может действовать только на ОСНО. Последняя подразумевает оплату НДС и ряд других налоговых сборов, а также выплату страховых взносов. Также действующим ООО при смене системы налогообложения стоит учитывать все нюансы относительно применяемой ранее.